Säule 3A: Wie kannst du deine Vorsorgelücken ab 2026 ausgleichen?

Diese Entwicklung ergibt sich aus der Gesetzesänderung bezüglich der OPP 3. Sie ermöglicht es dir unter bestimmten Voraussetzungen, deine Vorsorgelücken aus dem Jahr 2025 oder den Folgejahren rückwirkend zu schließen.

Das Ergebnis: ein höheres Vorsorgekapital im Ruhestand, aber auch ein Steuervorteil dank der Abzugsfähigkeit der eingekauften Beträge.*

Was ändert sich für dich konkret?

Jedes Jahr können Personen, die über eine Säule 3A verfügen, Einzahlungen bis zu einem gesetzlich festgelegten Höchstbetrag leisten.

Wenn von einer Vorsorgelücke die Rede ist, ist damit ganz einfach die Differenz zwischen dem Höchstbetrag, den du in einem bestimmten Jahr (*) einzahlen durftest, und dem Betrag, den du tatsächlich eingezahlt hast:

Zulässiger Höchstbetrag für das Jahr – eingezahlter Betrag = Vorsorgelücke

Bisher war ein nicht geleisteter 3A-Beitrag nach Ablauf des Jahres endgültig verloren. Die neue Regelung ermöglicht es dir nun, diese nicht eingezahlten Beträge unter bestimmten Voraussetzungen nachzuholen.

Der rückwirkende Einkauf betrifft Vorsorgelücken, die ab 2025 entstanden sind, und kann sich im Rahmen der gesetzlichen Bestimmungen auf die vorangegangenen 10 Jahre erstrecken.

Beispiel

Holger zahlt seit 2019 Beiträge in die Säule 3A ein.

Er kann den neuen Mechanismus nicht nutzen, um die Beträge nachzuholen, die er zwischen 2019 und 2024 nicht eingezahlt hat. Hingegen kann er seine Lücke aus dem Jahr 2025 ab 2026 nachholen.

Hätte er beispielsweise im Jahr 2025 4’080 CHF eingezahlt, während der zulässige Höchstbetrag bei 7’258 CHF lag, beträgt seine Lücke 3’178 CHF.

Er kann entscheiden, diese Lücke im Jahr 2026 auszugleichen oder auf ein späteres Jahr zu warten. So könnte er beispielsweise im Jahr 2029 die Lücken der Jahre 2025, 2026, 2027 und 2028 ausgleichen, sofern die zum Zeitpunkt des Ausgleichs geltenden Bedingungen erfüllt sind.

Aber Achtung: Eine Lücke kann nicht in mehreren Teilbeträgen ausgeglichen werden. Wenn Hervé beschließt, von den 3’178 CHF Lücke für das Jahr 2025 nur 2’000 CHF einzuzahlen, können die verbleibenden 1’178 CHF später nicht mehr ausgeglichen werden.

Warum solltest du deine Vorsorgelücken schliessen?

Diese neue Möglichkeit bietet vor allem zwei Vorteile: Sie stärkt deine Vorsorge und senkt deine Steuerlast.*

Dein Kapital für den Ruhestand aufstocken

Die eingekauften Beträge ergänzen die in deiner Säule 3A angesammelten Ersparnisse. Sie ermöglichen es dir somit, dein Kapital für die private Vorsorge zu erhöhen.

Eine Lücke, die zuvor endgültig verloren gegangen wäre, kann so geschlossen werden und dazu beitragen, deine verfügbaren Mittel im Ruhestand zu verbessern.

Von einem Steuerabzug profitieren

Der Rückkauf bietet zudem einen steuerlichen Vorteil: Der eingezahlte Betrag kann gemäß den geltenden Steuervorschriften von deinem steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden.*

Beispiel

Johanna erhält im Jahr 2027 eine deutliche Gehaltserhöhung.

Ihr Einkommen war zuvor zu gering, um in den Jahren 2025 und 2026 die Beträge in ihre Säule 3A einzuzahlen, die sie sich gewünscht hätte. Dank der neuen Regelung kann sie nun in Erwägung ziehen, die entsprechenden Lücken einzukaufen.

Auf diese Weise erhöht sie ihr Vorsorgekapital und profitiert gleichzeitig von einem Steuerabzug.

Welche Voraussetzungen gelten für einen Nachkauf?

Der rückwirkende Nachkauf ist nicht uneingeschränkt möglich. Es müssen mehrere Voraussetzungen erfüllt sein.

Erwerbstätigkeit und Einkommen	Man muss über ein AHV-pflichtiges Einkommen verfügen und zum Zeitpunkt der Einzahlung das 70. Lebensjahr noch nicht vollendet haben.
Vollständiger Jahresbeitrag	Die maximale Einzahlungsgrenze für das laufende Jahr muss zwingend erreicht worden sein.
Anrechnungszeitraum	Es sind nur die Jahre ab 2025 betroffen, wobei die Rückwirkung auf maximal 10 Jahre zurückreichen darf.
Einmalige Einzahlung	Die Beitragslücke eines bestimmten Jahres muss in einem einzigen Vorgang geschlossen werden (kein gestaffelter Nachkauf).
Nachzahlungshöchstgrenze	Die Summe der Nachzahlungen innerhalb eines Kalenderjahres darf die gesetzlich zulässige jährliche Obergrenze nicht überschreiten.

Beispiel zum Verständnis der Grenzen

Nehmen wir an, dass im Jahr 2040 der gesetzlich zulässige Höchstbetrag für Nachzahlungen 7’500 CHF beträgt (hierbei handelt es sich um einen fiktiven Betrag).

Alexander ist 50 Jahre alt und möchte die Einkaufsmöglichkeit nutzen, um mehrere Vorsorgejahre aufzufüllen. Er beschließt, folgende Beträge einzukaufen:

• 4’000 CHF für das Jahr 2031;
• 1’000 CHF für das Jahr 2032;
• 2’000 CHF für das Jahr 2033.

Die Gesamtsumme beläuft sich somit auf genau 7’500 CHF.

Sein Vorgehen entspricht den verschiedenen Vorschriften:

• Die Lücken betreffen Jahre, die weniger als zehn Jahre zurückliegen;
• jedes zurückgekaufte Jahr wird vollständig zurückgekauft;
• die Summe der Einzahlungen überschreitet nicht die im Jahr 2040 geltende gesetzliche Obergrenze von 7’500 CHF;
• Alain hat für das Jahr 2040 bereits 7’500 CHF in seine Säule 3A eingezahlt;
• er bezieht ein AHV-pflichtiges Einkommen;
• er hat das 70. Lebensjahr noch nicht erreicht.

Er erfüllt somit die notwendigen Voraussetzungen für diesen Nachkauf, vorbehaltlich der zu diesem Zeitpunkt geltenden Vorschriften.

Wie führt man einen 3A-Lückenausgleich durch?

Erster Schritt: Überprüfe, ob du den für das laufende Kalenderjahr zulässigen Höchstbetrag bereits eingezahlt hast.

Sobald diese Voraussetzung erfüllt ist, kannst du einen schriftlichen Antrag bei deiner aktuellen Vorsorgeeinrichtung stellen. Diese wird dir dann die zu unternehmenden Schritte sowie die Beträge, die für einen Einkauf in Frage kommen, mitteilen.

Fazit

Vorsorgelücken sind weder für deine Rente noch für deine Steuern ideal. Die gute Nachricht ist, dass dieser rückwirkende Einkauf eine hervorragende Gelegenheit darstellt, die du bereits in diesem Jahr nutzen kannst.

Falls du 2025 den Höchstbetrag nicht einzahlen konntest und dies auch nicht vorhast, kannst du deine Nachholzahlung für 2026 ganz entspannt planen!

^{(*) Der Höchstbetrag variiert von Jahr zu Jahr. Im Jahr 2025 können Arbeitnehmer bis zu 7’258 CHF einzahlen und Selbstständige bis zu 20 % ihres Jahreseinkommens bis zu einem Höchstbetrag von 36’288 CHF. Die Steuereinsparungen hängen von der persönlichen Situation jedes Einzelnen ab. Für Grenzgänger gilt der Steuervorteil durch das Führen eines oder mehrerer Säule-3A-Konten nur für Personen, die den Status eines Quasi-Residenten genießen.}