Pilier 3A : comment racheter tes lacunes de prévoyance dès 2026 ?

Cette évolution découle de la modification de la législation relative à l’OPP 3. Elle permet, sous certaines conditions, de combler rétroactivement tes lacunes de prévoyance datant de 2025 ou des années suivantes.

À la clé : un capital de prévoyance plus important à la retraite, mais également un avantage fiscal grâce à la déductibilité des montants rachetés.*

Qu’est-ce qui change pour toi, concrètement ?

Chaque année, les personnes qui disposent d’un pilier 3A peuvent effectuer des versements jusqu’à un montant maximal fixé par la loi.

Quand on parle de lacune de prévoyance, c'est tout simplement l'écart entre le montant maximum que tu avais le droit de verser une année donnée (*) et ce que tu as réellement cotisé :

Montant maximal autorisé pour l’année – montant versé = lacune de prévoyance

Jusqu’à présent, une cotisation 3A non versée était définitivement perdue une fois l’année écoulée. La nouvelle réglementation te permet désormais de récupérer, sous certaines conditions, ces montants non cotisés.

Le rachat rétroactif concerne les lacunes constituées à partir de 2025 et peut porter sur les 10 années précédentes, dans les limites prévues par la législation.

Exemple

Hervé cotise au pilier 3A depuis 2019.

Il ne pourra pas utiliser le nouveau mécanisme pour récupérer les montants qu’il n’a pas versés entre 2019 et 2024. En revanche, il pourra racheter sa lacune de 2025 à partir de 2026.

S’il avait, par exemple, versé 4’080 CHF en 2025 alors que le montant maximal autorisé était de 7’258 CHF, sa lacune s’élève à 3’178 CHF.

Il peut décider de la racheter en 2026 ou attendre une année ultérieure. Ainsi, en 2029, il pourrait par exemple racheter les lacunes de 2025, 2026, 2027 et 2028, sous réserve du respect des conditions applicables au moment du rachat.

Attention toutefois : une lacune ne peut pas être rachetée en plusieurs fois. Si Hervé décide de verser seulement 2’000 CHF sur les 3’178 CHF de lacune correspondant à 2025, les 1’178 CHF restants ne pourront plus être rachetés ultérieurement.

Pourquoi combler tes lacunes de prévoyance ?

Cette nouvelle possibilité présente principalement un double intérêt : renforcer ta prévoyance et réduire ta charge fiscale.*

Augmenter ton capital pour la retraite

Les sommes rachetées viennent compléter l’épargne accumulée dans ton pilier 3A. Elles permettent donc d’augmenter ton capital destiné à ta prévoyance privée.

Une lacune qui pouvait auparavant être définitivement perdue peut ainsi être récupérée et contribuer à améliorer tes ressources disponibles à ta retraite.

Profiter d’une déduction fiscale

Le rachat présente également un intérêt fiscal : le montant versé peut être déduit de ton revenu imposable, conformément aux règles fiscales applicables.*

Exemple

Jeanne bénéficie d’une importante augmentation de salaire en 2027.

Son revenu était auparavant trop faible pour lui permettre de verser les montants qu’elle aurait souhaité dans son pilier 3A en 2025 et 2026. Grâce au nouveau mécanisme, elle peut envisager de racheter les lacunes correspondantes.

Elle augmente ainsi son capital de prévoyance tout en bénéficiant d’une déduction fiscale.

Quelles sont les conditions pour effectuer un rachat ?

Le rachat rétroactif n’est pas ouvert sans restriction. Plusieurs conditions doivent être réunies.

Activité et revenu	Être titulaire d’un revenu soumis à l’AVS et ne pas avoir franchi la barre des 70 ans lors du versement.
Cotisation annuelle complète	Avoir obligatoirement atteint le plafond maximal de versement pour l’année en cours.
Période éligible	Seules les années à partir de 2025 sont concernées, dans une limite maximale de 10 ans en arrière.
Versement unique	L’écart de cotisation d’une année donnée doit être comblée en une seule opération (pas de rachat fractionné).
Plafond de rachat	Le cumul des rachats sur une année civil ne peut pas excéder la limite légale annuelle autorisée.

Exemple pour comprendre les limites

Imaginons qu’en 2040, le montant maximal légal pour les rachats soit de 7’500 CHF (il s’agit ici d’un montant fictif).

Alain a 50 ans et souhaite utiliser le mécanisme de rachat pour compléter plusieurs années de prévoyance. Il décide de racheter :

• 4’000 CHF pour 2031 ;
• 1’000 CHF pour 2032 ;
• 2’000 CHF pour 2033.

Le total atteint donc exactement 7’500 CHF.

Son opération respecte les différentes règles :

• les lacunes concernent des années situées à moins de dix ans ;
• chaque année rachetée l’est intégralement ;
• le total des rachats ne dépasse pas la limite légale de 7’500 CHF applicable en 2040 ;
• Alain a déjà versé 7’500 CHF pour son pilier 3A au titre de l’année 2040 ;
• il perçoit un revenu soumis à l’AVS ;
• il n’a pas encore atteint l’âge de 70 ans.

Il remplit donc les conditions nécessaires pour effectuer ce rachat, sous réserve des règles en vigueur à ce moment-là.

Comment effectuer un rachat de lacune 3A ?

Première étape : vérifie que tu as bien versé le montant maximal autorisé pour l’année civile en cours.

Une fois cette condition remplie, tu peux adresser une demande écrite à ton institution de prévoyance actuelle. Elle t’indiquera ensuite les démarches à effectuer ainsi que les montants pouvant faire l’objet d’un rachat.

Conclusion

Avoir des lacunes de prévoyance n'est jamais idéal pour ta retraite ou tes impôts. La bonne nouvelle, c'est que ce rachat rétroactif est une superbe opportunité à saisir dès cette année.

Si tu n'as pas pu verser le montant max en 2025 et que tu n'as pas prévu de le faire, tu pourras sereinement planifier ton versement de rattrapage en 2026 !

^{(*) Le montant maximal est variable d’année en année. En 2025, les employés peuvent cotiser jusqu’à 7’258 CHF et les indépendants jusqu’à 20% de leur revenu de l’année jusqu’à hauteur de 36’288 CHF. Les économies fiscales dépendent de la situation personnelle de chacun. Pour les travailleurs frontaliers, l'avantage fiscal lié à la détention d'un ou plusieurs comptes du pilier 3A s'applique uniquement aux personnes bénéficiant du statut de quasi-résident.}