3e pilier et activité indépendante : le guide complet

Pourquoi lier 3e pilier et activité indépendante est indispensable ?

En Suisse, le système de prévoyance repose sur trois piliers conçus pour se compléter :

Le 1er pilier (AVS/AI) : obligatoire pour tous, il couvre le minimum vital.

Le 2e pilier (LPP) : obligatoire pour les salariés, il vise à maintenir le niveau de vie antérieur.

Le 3e pilier (Prévoyance privée) : facultatif, il permet de combler les lacunes du 1^er et 2^e pilier, et d'optimiser sa fiscalité.

Lorsque tu exerces une activité indépendante, tu es obligatoirement rattaché à l'AVS (1er pilier), mais l'affiliation au 2e pilier (LPP) est facultative.

Dans la réalité, beaucoup d'indépendants choisissent de ne pas s'affilier à une caisse de pension LPP en raison des coûts et des démarches requises. Le risque majeur : à l'âge de la retraite, l'AVS seule ne te versera généralement que 20 % à 30 % de ton dernier revenu.

Souscrire un 3e pilier dans le cadre de ton activité indépendante devient donc le levier principal pour constituer ton propre capital de retraite afin de maintenir ton niveau de vie le moment venu, ainsi que pour réduire fortement ton imposition annuelle dès aujourd'hui.

Quels sont les plafonds de cotisation au 3e pilier pour les indépendants ?

La loi suisse a prévu des règles avantageuses pour compenser l'absence de 2^e pilier chez les personnes qui sont à leur compte. Les montants maximaux autorisés pour le 3e pilier lié (3A) dépendent directement de ta décision d'adhérer ou non à une caisse de pension .

Cas n° 1 : Tu n'as pas de 2^e pilier

Si tu n'es pas affilié à une caisse de pension professionnelle, tu as le droit de verser sur ton pilier 3A jusqu'à 20 % de ton revenu net d'indépendant (après déduction des cotisations AVS/AI/APG), dans la limite d'un plafond maximal fixé par la loi (fixé à 36'288 CHF pour l'année 2026).

Exemple pratique : Si ton revenu net annuel est de 60'000 CHF, tu peux verser 20 %, soit 12'000 CHF sur ton pilier 3A. Et l’avantage, c’est que l'intégralité de ce montant sera déductible de tes impôts !

Cas n° 2 : Tu es affilié volontairement à un 2^e pilier

Si tu as fait le choix de t'affilier volontairement à une caisse de pension (par exemple via ton association professionnelle), tu es soumis au même plafond que les salariés. Pour l’année 2026, celui-ci est fixé à 7’258 CHF.

L'astuce Pilla : Pour optimiser tes retraits et réduire la charge fiscale future au moment de récupérer tes fonds, il est toujours recommandé d'ouvrir plusieurs comptes pilier 3A et de répartir tes versements au lieu de tout regrouper sur un seul compte.

Comment fonctionne l'avantage fiscal quand on est à son compte ?

Le pilier 3A est un outil d'épargne qui bénéficie d’un cadre fiscal très avantageux en Suisse : chaque franc versé sur ton 3A vient directement diminuer ton revenu imposable, dans les limites autorisées.

Un impact immédiat sur tes impôts

Lorsque tu remplis ta déclaration fiscale, tu indiques la totalité des cotisations versées sur ton pilier 3A durant l'année civile. Le montant est alors intégralement soustrait de ton revenu imposable (dans la limite de ton plafond de 20 % ou du plafond légal).
Résultats : ta facture fiscale globale (impôt fédéral, cantonal et communal) diminue de manière significative.

Exemples

Exemple 1 : Imaginons une personne célibataire, sans enfant, travaillant avec le statut d’indépendant dans le canton de Genève, avec un revenu annuel imposable de CHF 130'000 et affilié à une caisse de pension. En versant le montant maximal autorisé sur son pilier 3A de 7'258 CHF, elle peut réaliser une économie d'impôt directe d'environ 2'503 CHF selon son taux d'imposition et sa situation familiale.

Exemple 2 : Reprenons le cas de cette personne célibataire, sans enfant, travaillant avec le statut d’indépendant dans le canton de Genève, avec un revenu annuel imposable de CHF 130'000, mais cette fois-ci non affilié à une caisse de pension. En versant le montant maximal autorisé sur son pilier 3A (20% du revenu déclaré à l’AVS, soit 26'000 CHF), elle peut réaliser une économie d'impôt directe d'environ 8'733 CHF selon son taux d'imposition et sa situation familiale.

De plus, le capital accumulé sur ton 3^e pilier est totalement exonéré de l'impôt sur la fortune, et les rendements générés chaque année ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu tant qu'ils restent placés.

Pilier 3A et 3B : quelle solution privilégier pour ton activité ?

Quand on parle de 3ème pilier, on fait généralement référence au pilier 3A. C'est de loin l'option à privilégier lorsque l'on exerce une activité indépendante, tout simplement parce qu'il offre les déductions fiscales les plus importantes.

Il existe également le pilier 3B (libre), qui fonctionne davantage comme une épargne souple sans contraintes de blocage jusqu'à la retraite, mais avec un avantage fiscal beaucoup plus limité. Pour en savoir plus sur les spécificités de chaque formule, n'hésite pas à consulter notre guide complet : Pilier 3A vs 3B : les différences sans prise de tête.

En résumé : concentre en priorité tes efforts d'épargne sur le pilier 3A pour maximiser tes économies d'impôts annuelles, et garde le 3B en complément si tu souhaites mettre de côté de l'argent accessible à tout moment pour ton entreprise ou tes projets personnels.

Puis-je utiliser mon 3ème pilier pour financer ou quitter mon activité indépendante ?

En principe, l'argent placé sur ton pilier 3A est bloqué jusqu'à 5 ans avant l'âge légal de la retraite. Cependant, la loi suisse prévoit des cas de retrait anticipé très précis, dont celui d’un lancement d’une activité indépendante. Si tu choisis de développer ton activité indépendante, tu as donc le droit de retirer ton 3^e pilier pour financer le démarrage de ton entreprise. Ce retrait doit généralement être effectué au cours de la première année d'activité.

FAQ : Vos questions fréquentes sur la prévoyance et le statut d'indépendant

À quel moment de l’année dois-je effectuer mes versements sur mon pilier 3A ?

Tu peux verser sur ton 3e pilier quand tu le souhaites entre le 1er janvier et  mi-décembre. Si tes revenus d'indépendant fluctuent au cours des mois, tu peux très bien faire un versement unique à la fin de l'année une fois ton chiffre d'affaires stabilisé, ou programmer des versements mensuels modulables.

Que se passe-t-il si mes revenus varient d'une année à l'autre ?

C'est un grand avantage du 3e pilier bancaire : tu n'as aucune obligation de verser un montant fixe chaque année. Par conséquent, si durant une année ton activité est ralenti , tu peux réduire tes cotisations ou ne rien verser. A contrario, si l'année est florissante, tu peux déposer le montant maximum pour  réduire ta facture fiscale.

Que faire des fonds de prévoyance de mon ancien emploi salarié ?

Si tu étais salarié avant de démarrer ton activité indépendante, tu détiens probablement un capital de prévoyance LPP issu de ton ancienne caisse de pension (ou 2^e pilier). Ces fonds doivent être transférés vers un compte de libre passage. Tu peux très simplement le gérer et le piloter au même endroit que ton 3e pilier, notamment grâce à l’app de prévoyance Pilla. Pour plus d’informations sur le compte de libre passage, découvre notre article dédié.

7. Conclusion : Prends en main ta prévoyance avec Pilla

Travailler en tant qu’indépendant offre la liberté d'entreprendre, mais demande un effort supplémentaire pour organiser sa sécurité financière. Associer 3e pilier et activité indépendante est la décision la plus pertinente pour construire tes avoirs de prévoyance tout en bénéficiant de réductions d'impôts immédiates.

Avec Pilla, fini la paperasse complexe. Tu peux ouvrir, gérer et faire fructifier ton 3e pilier ainsi que ton compte de libre passage directement depuis ton smartphone, en toute simplicité.

* Ceci est une estimation. Les économies fiscales dépendent de la situation personnelle de chacun. Pour les travailleurs frontaliers, l'avantage fiscal lié à la détention d'un ou plusieurs comptes du pilier 3A s'applique uniquement aux personnes bénéficiant du statut de quasi-résident.